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新北市京大力財稅署理有限公司
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普通征稅人

文章起源:handler    時光:2018-09-18 07-46-54

具體引見

普通征稅人報稅流程

小範圍征稅人報稅時沒有甚麽特別留意的處所,工業企業6%、貿易企業4%,與普通征稅人的差別就在于:小範圍不克不及抵扣進項稅,要全額進本錢,而普通征稅人可以抵扣進項稅。

   普通情形下,辦完掛號證確當月就應當申報。假如掛號證辦完時是接近月末,也能夠被請求次月申報。

   沒有支出的情形下(包含有支出而沒開辟票,固然如許是不合劃定的),則停止零申報。就是支出爲零,應征稅額也爲零。

   做憑證時稅金直接計提

   小範圍征稅人辨認號填稅務掛號證號

   貨色或應稅勞務稱號填主營項目

   發賣額填不含稅支出金額

   征收率填你公司實用稅率:如爲發賣爲主企業4%加工補綴企業6%本期現實應征稅額=發賣額*征收率。

   應補退稅額=本期現實應征稅額

   必填

   小範圍征稅人如何申報?

   1、增值稅,普通按月申報。工業企業依據:開具發票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;貿易企業依據:開具發票金額/(1+4%)×4%申報 增值稅。須要申報的報表有:《小範圍征稅人征稅申報表》、《增值稅申報附列材料》、《資産欠債表》、《損益表》,壹切的報表應當都可以從征稅申報體系生成 打印,假如須要紙質報表,可以向本地稅務機關收費討取。

  2、企業所得稅。按季度申報,歲尾彙算清繳。所得稅征收方法可以分爲查賬征收和審定征收。假如實施查賬征收,須要報送的報表許多,而且須要出具由注冊管帳師簽字的查賬申報;假如實施審定征收,只須要報送《企業所得稅審定征收申報表》

  國稅,我們這邊滿是網上申報,是用數字證書的,出來了網站後會有提醒。

  地稅,也是在網上申報,分歧的是有專門的軟件報稅,地稅給的1 、增值稅普通征稅人征稅申報

  相幹征稅人

  征稅人報送申報材料 →受理審核→受理申報

  1 、《增值稅普通征稅人征稅申報表》及其附表

  2 、《增值稅發票領用存月報表和分支機構發賣明細表》

  3 、《增值稅發票應用明細表》

  4 、《臨盆企業出口貨色免稅明細申報表》及電子數據

  5 、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數據

  6 、財政報表

  7 、《重點稅源查詢拜訪表》(列入重點稅源企業)

  8 、《增值稅征稅申報表附報材料表》

  供給的材料完全、填寫內容精確、各項手續齊備,就地辦結。

  2 、增值稅小範圍征稅人征稅申報

  相幹征稅人

  征稅人報送申報材料 →受理審核→受理申報

  1 、《增值稅小範圍征稅人征稅申報表》

  2 、財政報表

  供給的材料完全、填寫內容精確、各項手續齊備,就地辦結。

  3 、花費稅征稅人征稅申報

  相幹征稅人

  征稅人報送申報材料 →受理審核→受理申報

  《花費稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表)

  供給的材料完全、填寫內容精確、各項手續齊備,就地辦結。

  5 、所得稅征稅人征稅申報

  相幹征稅人

  征稅人報送申報材料 →受理審核→受理申報

  1 、《企業所得稅征稅申報表或外商投資及本國企業所得稅(季度)征稅申報表》、審定征收企業所得稅征稅申報表

  2 、財政報表

  供給的材料完全、填寫內容精確、各項手續齊備,就地辦結。

  6 、扣繳義務人申報

  相幹征稅人

  扣繳義務人報送相幹材料 →受理審核→受理申報

  1 、《代扣代繳稅款申報表》

  2 、《代收代繳稅款申報表》

  3 、財政報表

  供給的材料完全、填寫內容精確、各項手續齊備,就地辦結。

  7 、延期申報請求

  相幹征稅人

  征稅人請求 →受理審核→審批

  《延期申報請求表》

  供給的材料完全、填寫內容精確、各項手續齊備,就地辦結。

  審批權限:

  主管稅務機關

  8 、征稅申報方法審批

  相幹征稅人

  征稅人請求 →受理審核→審批

  《申報方法請求審批表》

  供給的材料完全、填寫內容精確、各項手續齊備,就地審批辦結。

  審批權限:

  ( 1 )省轄市局分局

  ( 2 )縣(市)局

  9 、延繳稅款審批

  相幹征稅人

  征稅人請求 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批

  1 、《延期繳交納稅款請求審批表》

  2 、當《月征稅申報表》及財政報表

  3 、銀行存款余額證實

  供給的材料完全、填寫內容精確、各項手續齊備,在 20 日內辦結。

  審批權限:

  省局

  10 、企業所得稅彙總(歸並)征稅企業逐級彙總(歸並)申報

  相幹征稅人

  受理申報 - 受理審核 - 逐級上傳到總機構地點地國稅機關

  • 彙總後的征稅申報表及附表及財政管帳報表

  • 所屬成員企業征稅申報表及附表

  • 本級征稅申報表、附表及財政管帳報表

  供給的材料完全、填寫內容精確、各項手續齊備, 3 日辦結。

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